1.我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税出售的收益，...
问：2023年纳税人是否还能够轻松的享受增值税加计抵减政策？ 答：一、根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)的规定：“三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行： （一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税...
2.我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗？ 答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（...
1.我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的出售的收益，我公司客户为个人，没办法回收已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率出售的收益减按1%征收率征收增值税政策吗？ 答：《财政部 税务总局关于明确...
问：自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？ 答：此前，税务总局明确，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金（包括预收款）形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过小规模纳税人免税月销售额标准的，可享受小...
我是A市一家小型建筑公司，在B市和C市都有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司2023年一季度预计销售额60万元，其中在B市的建筑项目销售额40万元，在C市的建筑项目销售额20万元，我应如何缴纳增值税？
问：我是A市一家小型建筑公司，在B市和C市都有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司2023年一季度预计销售额60万元，其中在B市的建筑项目销售额40万元，在C市的建筑项目销售额20万元，我应如何缴纳增值税？ 答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，...
我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计出售的收益低于30万元，请问应当如何填写申报表?
问：我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计出售的收益低于30万元，请问应当如何填写申报表? 答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第七条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当...
小规模纳税人适用3%征收率的出售的收益减按1%纳税，如何用含税销售额换算销售额？
问：2023年适用3%征收率出售的收益减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人，应如何用含税销售额换算销售额？ 答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）。本公告发布后出台新的...
问：小规模纳税人能够准确的通过经营需要自行选择按月或者按季申报吗？ 答： 小规模纳税人能自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果有几率存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）相关规定，本公告明确，按照固定期限...
小规模纳税人适用减按1%征收率征收增值税，已开具了免税和3%征收率发票如何申报？
问：我公司为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月发生适用3%征收率的销售额15万元，全部在1月4日开具发票，其中10万元开具免税发票，5万元开具3%征收率的增值税普通发票，按规定可以适用3%减按1%征收率政策，请问应当怎么样办理1月税款所属期的增值税纳税申报? 答： 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政...
电子发票服务平台税务数字账户归集的发票有哪些？有哪些发票是目前无法归集的？
问：电子发票服务平台税务数字账户归集的发票有哪些？有哪些发票是目前无法归集的？ 答：电子发票服务平台税务数字账户后台采集发票的全量数据，包括全电发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）、机动车销售统一发...
问：试点纳税人开出的全电发票如何交付给对方？ 答：电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方（包括经办...
问：电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些？ 答：电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人...
问：什么是电子发票服务平台税务数字账户？ 答：电子发票服务平台税务数字账户是面向试点纳税人缴费人，归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。通过对全量发票数据的归集，为试点纳税人提供发票用途勾选确认服务、发票交付、发票查询统计，并为纳税人下载及打印全电发票提供支持，同时满足试点纳税人发票查验、发票...
我是海口市纳税人，2022年8月28日收到了一张内蒙古的全电发票，名称格式与传统发票完全不同。请问是不是满足规定？
问：我是海口市纳税人，2022年8月28日收到了一张内蒙古的全电发票，名称格式与传统发票完全不同。请问是不是满足规定？ 答：符合相关规定。自2022年8月28日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围逐步扩至全国。内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人暂仅作为受票...
问：目前，我国全面数字化的电子发票试点工作的推行进度如何？ 答：按照总局发票电子化改革（金税四期）建设工作部署：2021年12月1日起，在广东（不含深圳，下同）、内蒙古、上海3地试点地区部分纳税人中开展全电发票试点，试点使用的依托电子税务局搭建的平台称为电子发票服务平台（以下简称“电票平台”）1.0版，实现了56项功能，成功...